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個(gè)稅匯算清繳漸行漸近。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局14日對(duì)外發(fā)布公告，明確個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策;同日，國家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿)，向社會(huì)征求意見。
首先我們來看看這份意見稿具體有哪些看點(diǎn)亮點(diǎn)呢?
01、匯總收支、精準(zhǔn)計(jì)稅，推動(dòng)個(gè)稅改革落地落實(shí)
2019年1月1日起，新修訂的個(gè)人所得稅法正式實(shí)施?！捌鹫鼽c(diǎn)”上調(diào)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、引入六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除……空前力度的改革給千家萬戶送來更大力度減稅，也帶來個(gè)稅征管的巨變。
如今，我國個(gè)稅實(shí)施“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的稅收征管模式。匯算清繳是個(gè)稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施，是推動(dòng)個(gè)稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是國際通行做法。
業(yè)內(nèi)人士稱，簡而言之，匯算清繳就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。
北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示，廣大納稅人的收入結(jié)構(gòu)和各月取得收入不盡相同，或會(huì)出現(xiàn)納稅人申請(qǐng)退稅或補(bǔ)繳的現(xiàn)象。“匯算清繳事關(guān)千家萬戶切身利益，將促進(jìn)納稅人更加精準(zhǔn)計(jì)算全年實(shí)際納稅義務(wù)，進(jìn)一步促進(jìn)合理納稅?！?/p>
在中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文看來，此次發(fā)布的征求意見稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，將進(jìn)一步推進(jìn)建立現(xiàn)代個(gè)稅制度，促進(jìn)社會(huì)公平。
02、稅款多退少補(bǔ)，為中低收入者免匯算、減負(fù)擔(dān)
如何判斷自己是否需要辦理年度匯算清繳?征求意見稿對(duì)實(shí)際中的不同情形進(jìn)行了明確。
為切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，持續(xù)釋放改革紅利，按照國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署，此次發(fā)布的征求意見稿明確了三種無需辦理年度匯算清繳的情形。
納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元、納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅——根據(jù)征求意見稿，納稅人若符合上述情形之一，就不需要辦理年度匯算。
“這些措施將進(jìn)一步降低稅收遵從成本，進(jìn)一步切實(shí)減輕納稅人，特別是中低收入群體負(fù)擔(dān)。”李旭紅說。
征求意見稿同時(shí)明確了兩種需要辦理匯算清繳的情形：一是2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。納稅人若符合上述情形之一，則需要辦理年度匯算。
據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，通常情況下，若納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，則需要辦理年度匯算：一種是平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)稅，需要申請(qǐng)退稅;另一種是少預(yù)繳了個(gè)稅，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。
03、自辦、代辦、線上辦，多渠道辦稅便利納稅人
依據(jù)新個(gè)稅法，2020年3月1日至6月30日，我國居民將迎來首次個(gè)稅綜合所得年度匯算清繳辦理。
當(dāng)前，大多數(shù)百姓對(duì)匯算清繳這一新鮮事物還較為陌生。為更好地服務(wù)廣大納稅人，征求意見稿提出，將提供高效、快捷的辦稅方式，加強(qiáng)政策解讀和操作輔導(dǎo)，及時(shí)為納稅人答疑解惑。
自行辦理、請(qǐng)任職受雇單位辦理、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代辦——征求意見稿明確了辦理匯算清繳的三種方式，納稅人可自主選擇其中之一。
在辦理渠道上，征求意見稿明確，納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個(gè)人所得稅手機(jī)APP辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù);不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
“便民理念是征求意見稿的一大亮點(diǎn)?！北本┐髮W(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政學(xué)系主任劉怡表示，根據(jù)征求意見稿，廣大納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)絡(luò)和手機(jī)享受申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，只需查看、修改、確認(rèn)即可完成申報(bào)。
據(jù)了解，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，分階段、分梯次引導(dǎo)納稅人錯(cuò)峰辦稅，通過涉稅咨詢幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題。
此外，對(duì)于因年長、行動(dòng)不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。
國家稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒表示，稅務(wù)部門將做好個(gè)稅匯算清繳各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，通過最大限度的便民舉措，切實(shí)幫助納稅人依法足額享受個(gè)稅改革紅利。
而另一方面，我們的個(gè)稅最終是真的有變少嗎?每個(gè)月工資需要多少交個(gè)稅呢?
國家稅務(wù)總局局長表示，月收入1萬元以下的納稅人，享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后，基本無需繳納個(gè)稅!
月入不足萬元基本無需繳納個(gè)稅
新個(gè)稅法專項(xiàng)附加扣除政策是2019年1月1日開始實(shí)施的，至今已快1年了。
政策規(guī)定符合條件的納稅人可依法享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6大專項(xiàng)附加扣除。
六大扣除可謂是給人民群眾減輕了不少負(fù)擔(dān)，據(jù)國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前三季度，個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元，人均累計(jì)個(gè)稅減稅1764元，惠及2.5億納稅人。
國家稅務(wù)總局局長表示，月收入1萬元以下的納稅人，享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后，基本無需繳納個(gè)稅。
如果你的收入屬于這個(gè)區(qū)間，就相當(dāng)于不用交稅了!
舉個(gè)例子：拿一個(gè)朋友(王先生)舉例!他是一個(gè)典型上有老下有小，求學(xué)中、背著房貸的偽中產(chǎn)!
王先生背景：
√攻讀在職研究生
√獨(dú)生子女且父母已年滿60歲
√有兩個(gè)這正在上學(xué)的孩子
√有一套正在還貸款的住房
王先生是如何享受零納稅的：
2018年10月1日前，王先生繳納個(gè)稅金額：(10000-3500)*20%-555=745元;
2018年10月1日后，王先生繳納個(gè)稅金額：(10000-5000)*10%-210=290元;
根據(jù)《暫行辦法》，王先生可以享受的是子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人4項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
增加專項(xiàng)附加扣除之后，王先生繳納個(gè)稅金額為0元。
說了那么多專項(xiàng)附加扣除要怎么申請(qǐng)呢?
