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　　五險(xiǎn)一金大家都知道，包括五險(xiǎn)(養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))+一金(住房公積金)。

　　后來有段時(shí)間流行四險(xiǎn)一金，主要是有些地方把生育合并到醫(yī)療中了。

　　再來后有了七險(xiǎn)二金，主要是增加了商業(yè)險(xiǎn)(如補(bǔ)充工傷、補(bǔ)充醫(yī)療)和長期護(hù)理險(xiǎn)以及企業(yè)年金。

　　而現(xiàn)在國家又新推廣了一金，即個(gè)人養(yǎng)老金，所以合并起來就是七險(xiǎn)三金。

　　七險(xiǎn)三金包含哪些?

　　這里給大家簡單過一下除五險(xiǎn)一金外的另外兩險(xiǎn)兩金。

　　商業(yè)險(xiǎn)(補(bǔ)充工傷+補(bǔ)充醫(yī)療)：商業(yè)險(xiǎn)是企業(yè)對五險(xiǎn)的補(bǔ)充，目的是更好保障員工的權(quán)益，降低企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)。比如在一些特殊的行業(yè)如建筑、旅游、制造，員工發(fā)生工傷的概率明顯增大，這時(shí)候就適合給員工配置額外的補(bǔ)充工傷險(xiǎn);另外為了提升員工福利，大多數(shù)企業(yè)會(huì)額外配置補(bǔ)充醫(yī)療，以彌補(bǔ)醫(yī)保報(bào)銷的不足。

　　長期護(hù)理險(xiǎn)：長期護(hù)理保險(xiǎn)是指對個(gè)體由于年老、疾病或傷殘導(dǎo)致生活不能自理，需要在家中或療養(yǎng)院治病醫(yī)療由專人陪護(hù)所產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行支付的保險(xiǎn)。目前49個(gè)長期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)城市參保人數(shù)達(dá)1.34億人，累計(jì)享受待遇人數(shù)為152萬人。北京、上海、成都等城市都已經(jīng)開展試點(diǎn)，未來將推廣到更多城市。

　　企業(yè)年金：企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　簡單來說，就是除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，再由單位和企業(yè)員工多繳一份錢。這樣你退休的時(shí)候，就可以拿雙份養(yǎng)老金了，大大地提高了員工退休后的生活水平。

　　近期，成都市人社局、成都市委社治委發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展的指導(dǎo)意見》，明確并鼓勵(lì)5類企業(yè)為員工購買企業(yè)年金。

　　個(gè)人養(yǎng)老金：這個(gè)是今天給大家解讀的重點(diǎn)。

　　簡單來說，個(gè)人養(yǎng)老金是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱。第一支柱是政府承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金和團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，三者構(gòu)成了政府、企業(yè)和居民個(gè)人共同承擔(dān)的中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本框架。

　　個(gè)人養(yǎng)老金新政

　　今年4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(下稱《意見》)，明確在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。簡而言之，在繳納社保的同時(shí)，職工也可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，在將來達(dá)到退休年齡后，可以同時(shí)領(lǐng)取社保的退休金和個(gè)人養(yǎng)老金。

　　關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的最新政策也出來了，備受關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策確定了!據(jù)央視新聞聯(lián)播27日報(bào)道，9月26日，總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議。

　　會(huì)議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金，有利于更好滿足群眾需求，提升保障水平。會(huì)議決定，對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

　　按照規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)可以用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

　　另外，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，這是目前個(gè)稅最低稅階，有利于鼓勵(lì)絕大多數(shù)納稅人參與個(gè)人養(yǎng)老金。發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金，將一些居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)成養(yǎng)老資產(chǎn)，有利于個(gè)人生命周期內(nèi)的消費(fèi)平滑。

　　7.5%是此前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際稅負(fù)。2018年，財(cái)政部等五部門發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，對個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

　　將領(lǐng)取階段的實(shí)際稅負(fù)降至3%，稅率比較低，繳費(fèi)者會(huì)得到實(shí)實(shí)在在的好處，將大大鼓勵(lì)個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展。在多個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用稅收工具提供激勵(lì)，鼓勵(lì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)得到落地發(fā)展，能讓居民未來的養(yǎng)老保障更加充分，推動(dòng)多支柱養(yǎng)老保障體系逐步走向成熟。

　　小結(jié)一下：領(lǐng)取常規(guī)意義上的基本養(yǎng)老金是不需要交稅的，但是自愿參加了個(gè)人養(yǎng)老金制度的職工，可以享受稅收優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)時(shí)，職工可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受了當(dāng)期的稅收優(yōu)惠，在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，則要按照3%的比例來繳納稅款。

　　關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金你還應(yīng)該知道這七點(diǎn)知識

　?、?哪些人可以參加?

　　個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

　?、?何如參加?

　　參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

　　之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定)。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

　　③ 如何繳費(fèi)?

　　參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

　?、?資金怎么用，和存款有何不同?

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。銀行的儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的一個(gè)種類。

　　與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值四個(gè)屬性，從而更好保障退休人員的生活。

　　⑤ 如何享受稅收優(yōu)惠?

　　財(cái)政部、稅務(wù)總局日前發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起，對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　?、?如何領(lǐng)取?

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

　　(一)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡;

　　(二)完全喪失勞動(dòng)能力;

　　(三)出國(境)定居;

　　(四)國家規(guī)定的其他情形。

　　參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)通過信息平臺(tái)檢驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

　?、?個(gè)人養(yǎng)老金可以繼承嗎?

　　參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。