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個稅新規(guī)來了,2023年8月1日起正式執(zhí)行
發(fā)布時間:2023-07-24 丨 閱讀次數(shù):

  大家注意啦,個稅優(yōu)惠又出新政策了!


  值得一提的是:這次與個人所得稅相關(guān)的法規(guī)來自國家金融監(jiān)督管理局,可見,稅務(wù)思維是立體的!

  



  1、個稅新變化,2023年8月1日正式執(zhí)行

  2023年7月6日,國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布了《國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》,明確自2023年8月1日起,購買商業(yè)健康保險可以抵扣個稅。

  


  在這里給大家畫一下政策的重點:


  一、購買這些商業(yè)健康保險,也可以稅前扣除了


  通過將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍,擴大到商業(yè)健康保險的主要險種,包括醫(yī)療保險、長期護理險和疾病保險。其中:醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年;長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。


  購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險,允許在當年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除,限額2400元/年(200元/月)。


  二、擴大產(chǎn)品被保險人群體


  適用優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人,可以是投保人本人,也可以是其配偶、子女或父母。


  三、建立信息賬戶,用于歸集和記錄商業(yè)健康保險信息


  平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶,生成唯一的識別碼,用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息,支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進行個人所得稅稅前扣除。

  


  2、注意!不是所有的保險都可以抵扣個稅


  看完上文,很多小伙伴肯定在想:我也買了商業(yè)健康保險,是不是也可以享受這個抵稅政策呢?


  其實并不是。


  目前,主要有下面這4種特定的保險,才能享受國家稅費抵扣。


  一、年金


  這里的年金,指的是單位給員工買的企業(yè)年金或者職業(yè)年金。這類年金目前也只有像事業(yè)單位、政府部門、國企一些福利比較好的單位才有。


  我們個人買的常規(guī)的年金險,是不屬于此類的。


  如果你的單位為你購買了企業(yè)年金,一般來說,這部分的稅費會由單位幫你進行處理,會自動抵扣,不需要我們自己去申請。如果你是在這些單位上班,可以關(guān)注關(guān)注。


  二、商業(yè)健康險


  這里的商業(yè)健康險,指的是一種特殊的,保單上會顯示“稅優(yōu)識別碼”的稅優(yōu)健康險。


  根據(jù)《國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》文件規(guī)定:


  適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍包括符合要求的醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險。其中,醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年;長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。


  也就是說,并非購買的所有保險產(chǎn)品都能夠抵扣個稅,只有購買在稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險范圍內(nèi)的保險產(chǎn)品,才能夠申報這項扣除。


  如何判斷購買的商業(yè)健康保險是否在“稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險”的范圍內(nèi)呢?


  一個重要判斷標準就是您購買的保單上是否有“稅優(yōu)識別碼”。稅優(yōu)識別碼是為確保稅收優(yōu)惠商業(yè)健康保險保單唯一性、真實性、有效性,由商業(yè)健康保險信息平臺按照“一人一單一碼”原則對投保人進行校驗后,下發(fā)給保險公司,并在保單憑證上打印的數(shù)字識別碼。

  


  提醒:從上面這張電子保單可以看到,保單的右上角紅色框內(nèi)標注了稅優(yōu)識別碼,前四位為保險購買年份,很多納稅人填寫的個別保險銷售人員提供的統(tǒng)一的“稅優(yōu)識別碼”,并且是9144開頭的,這種商業(yè)健康保險是不符合規(guī)定的。


  三、稅延養(yǎng)老保險


  這是2018年開始試點的一個新的保險品種。


  目前它的試點范圍還比較窄,只在上海、福建、蘇州工業(yè)園區(qū)開展,受惠人群還是比較少的。同時我們也要知道,所謂的稅延,不是不交,而是延期收稅。也就是把我們用來交稅的錢來買養(yǎng)老保險,退休后領(lǐng)錢的時候再交稅。


  如果你買了這類保險,關(guān)注下保單上的識別碼,填入個稅APP就可以抵扣了!


  四、個人養(yǎng)老金


  根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》規(guī)定,自2022年1月1日起,對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。


  在繳費環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;在投資環(huán)節(jié),計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。


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