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又一批稅收優(yōu)惠政策出臺(tái),執(zhí)行至2027年底
發(fā)布時(shí)間:2023-08-21 丨 閱讀次數(shù):

  費(fèi)優(yōu)惠是積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容,是直接有效和公平的惠企政策。


  財(cái)政部、稅務(wù)總局近日發(fā)布一系列公告,宣布一批稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行至2027年12月31日。


  一方面通過真金白銀為市場(chǎng)主體切實(shí)降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān),另一方面通過解決融資難、融資貴的問題,進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體投資興業(yè)的活力。


  企業(yè)吸納重點(diǎn)群體人員就業(yè)

  符合條件可享受稅收優(yōu)惠


  8月2日,財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等四部門發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》,進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。


  按照《公告》,自2023年1月1日至2027年12月31日,企業(yè)招用脫貧人口,以及在人力資源和社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上,且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。


  扣減定額標(biāo)準(zhǔn):每人每年6000元,最高可上浮30%,各省(區(qū)、市)可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。


  值得注意的是,企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的,企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策,但不得重復(fù)享受。


  稅費(fèi)減免力度加大

  政策有效期延長(zhǎng)


  8月2日,財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》。


  公告明確,自2023年1月1日起,將個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的范圍,由年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元調(diào)整為不超過200萬元。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。


  這一政策一方面擴(kuò)大了個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅減征范圍,從原來的100萬以下,擴(kuò)大到了200萬元以下。另一方面,也對(duì)資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等減征幅度進(jìn)行了明確。


  此次政策中,針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限也進(jìn)一步延長(zhǎng)。公告顯示:小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策將延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。


  公告明確,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。


  這一政策是針對(duì)支持小微企業(yè)的發(fā)展,在企業(yè)所得稅方面給予的打折優(yōu)惠,并將政策期限進(jìn)一步延長(zhǎng)。


  比如小微企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納稅所得額是10萬元,給予打折按25%計(jì)算,那么在計(jì)算所得稅的時(shí)候,只按2.5萬元計(jì)算,再乘上一個(gè)20%的稅率,它的實(shí)際稅負(fù)就是5%,大大降低了小微企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。


  在此次發(fā)布的公告中,多項(xiàng)政策原本在今年底或明年底到期,這次直接延續(xù)到2027年底。稅費(fèi)優(yōu)惠政策期限延長(zhǎng),將對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展起到推動(dòng)作用。


  緩解小微企業(yè)和個(gè)體工商戶

  融資難、融資貴問題


  8月1日,財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》,執(zhí)行至2027年12月31日。


  公告顯示,對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。


  此項(xiàng)針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)減免政策非常具有針對(duì)性,是專門對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的小額貸款利息免除增值稅,提高金融機(jī)構(gòu)面向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款的積極性。


  此次發(fā)布的政策當(dāng)中,還提到了納稅人為農(nóng)戶、小微型企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入,繼續(xù)免征增值稅。該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發(fā)揮積極作用。


  穩(wěn)預(yù)期、增信心

  激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力


  為進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,8月4日,財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》。


  公告明確,延續(xù)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的稅收政策條件,執(zhí)行至2027年12月31日。


  初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合:從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元,《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定的其他條件不變。


  國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,今年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元;中小微企業(yè)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)5766億元,占比62%,受益最為明顯。


  前期延續(xù)實(shí)施的稅費(fèi)政策取得了較好的穩(wěn)增長(zhǎng)效果,近期連續(xù)發(fā)布的優(yōu)化和延續(xù)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,將進(jìn)一步減輕小微企業(yè)和個(gè)體工商戶資金壓力,持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。


  多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化實(shí)施,將有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期,增強(qiáng)市場(chǎng)信心,助力中小微企業(yè)發(fā)展,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好。

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